Вже дуже скоро всі ті правки та нововведення, які розглядалися владою України, набудуть чинності. Сфера бізнесу однією з перших відчує всі зміни, адже були зроблені доповнення в різних видах кодексів, зокрема у податковому. Усі реформи, перш за все, були направлені на зміну економічної ситуації в кращий бік, а також покращення стану інвестиційної сфери. Вже зараз краще ознайомитися з усіма змінами в законодавстві, що стосуються такої теми, як податок на прибуток на 2018 рік, бо це дозволить вам уникнути стягнень за неправильне оформлення документів, а також адміністративної відповідальності.
Змін, звісно, дуже багато, але деякі пункти, які влада вирішила поки не чіпати. Це наступні положення:
- список тих платників, які звільняються від виплати нарахованих внесків. До таких платників відносять ті організації, які не приносять прибутку або є збитковими;
- не будуть чіпати й ставку оподаткування. Тому ті самі 18% поки залишаться незмінними. Те саме стосується строків виплат, а також їх порядку;
- зміни не торкнуться витання виплат авансових внесків та обов’язкових строків проведення.
Важливим і водночас прикрим нововведенням є те, що податок на нерухомість відтепер не буде враховуватися під час розрахунку зменшення податку на доходи. Але це не стосується тих ситуацій, коли податок розраховується для минулого року.
Більш того, уся звітність, яка раніше повинна була передаватися лише до відділу статистики, тепер обов’язково повинна надходити разом із податкової звітністю до відповідної інстанції. Звітність треба надавати лише у вигляді звичайного додатку до основної декларації до органів ДФС. Строки для кожного підприємства чи організації визначаються в індивідуальному порядку. Але одне відомо точно: ті фізичні та юридичні особи, які мають доходи до 20 мільйонів гривень або до 2 мільйонів євро, повинні надавати звіти щоквартально.
Якими будуть виплати найближчим часом
Ставка податку на прибуток 2018 в Україні залишається такою самою, як і раніше. Але платники податку тепер мають більшу кількість проблем. Чого варте тільки те, що через нові зміни платникам, коли вони створюють звітність з усіма необхідними даними, треба надавати точний облік усіх матеріальних, а також нематеріальних засобів. Це впроваджується через те, що всі ці засоби впливатимуть на впливатимуть на величину оподаткування.
Це вплине на велику кількість аспектів. Можна для прикладу привести ситуацію, коли мова йде про модернізацію невиробничих актів. В такому випадку остаточний результат, на який будуть накладатися стягнення, зросте на суму виплат, які пов’язані з самою модернізацією.
А от якщо взяти до уваги ситуацію, коли поліпшені активи можуть бути проданими, то кінцевий результат буде неодмінно меншим. Але якщо активи мають бути ліквідованими, то це ніяким чином не вплине на податок.
Питання інвестиційної нерухомості також має певні зміни. Якщо було проведено оцінювання, за результатами якого інвестиційна нерухомість виявилась збитковою, то збитки від зменшення вартості вплинуть на суму стягнення, яка теж стане меншою.
Що треба робити коли вимоги, які стосуються складання декларацій, були порушені
Іноді буває так, що декларація з податку на прибуток на 2018 рік помилково подається окремо від основної звітності. Як так сталося, то подавати декларацію повторно не треба. Якщо ці декларації були передані до ДФС, то все в порядку. Також варто знати, що підприємства та організації, які не приносять доходу чи приносять тільки збитки, мають передавати до інстанції всю звітність, що стосується фінансового аспекту у вигляді декларації.
Нововведення змінили строки виплат стягнень вищезгаданих підприємств та організацій. До моменту змін вони повинні були здійснювати виплати одноразово до завершення поточного періоду. Тепер всі без виключення мають сплачувати податки в той самий час, коли вони подають обов’язкову звітність.
Якщо у звітності були знайдені помилки, то контролюючі органи дають час на виправлення. Повторно звітність повинна бути надана до кінця червня.
Хто звільняється від сплати податку
Змін зазнав перелік тих осіб, які можуть не сплачувати податок на прибуток підприємств 2018. Зроблені зміни будуть не вічними. Наразі планується, що вони діятимуть на протязі чотирьох років, а потім система зазнає нових змін. Від виплат стягнень звільняються:
- на звільнення від стягнень мають ті підприємства, які були створені не раніше кінця 201 року;
- також податок на прибуток можуть не виплачувати ті організації та підприємства, сумарний прибуток яких за останні три роки не був більшим за 9 мільйонів гривень. Окрім цієї умови враховується кількість робітників, яких повинно бути не менше 5, але й не більше 20;
- забути про стягнення можуть ті платники, що раніше оподатковувалися на загальних засадах, тобто виплачували єдиний податок, але сума їх прибутку не перевищила 3 мільйони гривень за останній календарний рік;
- усі, хто раніше сплачував єдиний податок мають право при дотриманні вищеназваних умов полегшити податковий тиск на організацію.
Але всі ці пункти не стосуються платників дивідендів. Якщо платник зобов’язаний виплачувати такий вид стягнень, то разом з тим він має перераховувати авансовий внесок, який являє собою податок на прибуток величиною у 18%.
Хто не може бути звільненим від виплат податку
Звісно, є ті категорії платників, які не мають права на несплату стягнень. До таких категорій належать:
- усі організації, що здійснюють свою діяльність в сфері господарювання та які були започатковані в період поточного року;
- також від сплати не звільняються ті платники, які займаються одним з таких видів діяльності: виробництво та продаж підакцизних товарів, а також товарів, що відносяться до паливної промисловості. Це стосується і галузі дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння. Платники, що здійснюють свою діяльність в сфері розваг, сфері страхування, а також сфері операцій з іноземною валютою можуть навіть не думати про звільнення від стягнень. Це не повний й перелік. Усі дані, що стосуються цього питання, можуть бути знайдені в чинному законодавстві, зокрема в ПКУ.
Чи реальні особливі ставки?
Особливі ставки існують. Вони, наприклад, стосуються податку нерезидентів. Для них ставка на податок складає 0%. Це досягається шляхом оформлення особливих договорів, а також за умови обов’язкового страхування.
Якщо виконуються наступні умови, до особи може бути застосована нульова ставка:
- треба щоб нарахування, які надаються нерезидентом, мають бути отримані іноземною фондовою біржею, згідно зі спеціальним переліком;
- також на нульову ставку можуть розраховувати ті нерезиденти, які водночас не є резидентами юрисдикції;
- що стосується сфери страхування, то треба знати, що будь-які страхові операції, не залежно від їх виду, які мають ставку від 0% до 3% не враховуються;
Чи є якісь винятки?
Винятки отримала категорія тих, хто має прибуток завдяки лотереї. Відтепер сплата податку на прибуток 2018 в Україні для цієї категорії буде відбуватися трохи інакше. Це відбуватиметься через те, що у зв’язку зі змінами ця категорія стане азартною, а цей вид бізнесу має трохи інакшу систему оподаткування.
Спеціальна ставка буде вираховуватися за особливою схемою. Величину доходу організації треба зменшити на суму коштів, які є призовим фондом лотереї. Така сума й буде тим самим доходом. Від величини суми залишкового призового фонду буде здійснюватися остаточна величина оподаткування.
Саме через нововведення лотерейні оператори зустрінуться з новими вимогами та ставками. Влада планує збільшення величини стягнення. Збільшення буде поетапним, а тому вже через чотири роки ставка буде складати близько 30%.
Спеціальна ставка може бути застосована до лотерейних організацій тільки тоді, коли їх діяльність відбувається окремо від азартної сфери. Таким чином забороняється все, що пов’язано з азартними іграми: гральні автомати, спеціальні приміщення, тощо.
Що являє собою нульова декларація та яким чином відбувається її подання
Податкова декларація з податку на прибуток в 2018 році, яка стосується величини податку розміром 0%, була оновлена. Нульова декларація – це, грубо кажучи, звільнення від виплат стягнень за деклароване майно. Вато знати, що суб’єктів господарювання це питання не стосується зовсім, бо вони не повинні звітувати про задеклароване майно, навіть примусово. Більш того, такі організації та підприємства маються спрощену форму звітності. Повну консультацію по цьому питанню ви можете отримати від представників органів ДФС.
При цьому влада заявляє, що всі організації та підприємства, які є збитковими або неприбутковими, мають надавати ці декларації в чітко встановлений термін. Також вони повинні надавати звіти, що стосуються виявлених порушень, а разом з тим надавати загальну річну звітність. Всього цього не треба робити тільки тоді, коли немає об’єкту оподаткування, або необхідних показників чи даних.
Що стосується тих платників, сферою діяльності яких є вироблення сільськогосподарської продукції, то вони повинні обов’язково надавати звітність за річний податковий період. Окрім того, вони повинні надати усі декларації, які стосуються минулого року за першу половину нового календарного року.
Яким чином сплачуються авансові внески
А от авансові внески з податку на прибуток 2018 майже не зазнали змін. Таким чином, як і в минулому році, авансові внески не виплачуються кожного місяця. Але авансовий внесок вираховується та вказується у звітності за період у 9 місяців. Це обов’язкова умова.
Про внески варто не забувати, та сплачувати їх вчасно. Якщо цього не робити, то на платників чекає притягнення їх до адміністративної відповідальності. Це призведе до накладання штрафів, сума як є досить великою.
Усі ті внески, які через певні причини не були сплачені раніше, можуть бути перенесені на подальші періоди до моменту, коли вони будуть виплачені повністю. Цей нюанс стосується лише дивідендних авансових внесків.
Звідки виникає сума оподаткування
Згідно з новими правками, розрахунок податку на прибуток на 2018 рік в Україні можуть проводити уповноважені юридичні особи, а також платники, що наразі мають податкові канікули.. Це, наприклад, можуть бути ті, хто виплачують єдиний податок. Варто зазначити, що дохід, який може бути оподаткованим, не зменшується на величину одноразової фінансової допомоги. Допомога може мати вид безкоштовно наданих послуг, а також товарів, робіт, тощо.
Бувають такі ситуації, коли кредитори здійснюють прощення боргу через деякі причини. Це зазвичай відбувається тоді, коли заборгованість визнається безнадійною, шляхом проведення перевірки. Тоді, коли й відбувається списання, зменшується величина стягнень.
Варто також згадати про зміну, які можна назвати головною при розрахунку величини податку. Рішенням влади була скасована норма, що встановлює зменшення суми податку на нерухоме майно, яке не являє собою земельну ділянку.
Періоди подання декларацій
Тільки вчасне подання звітності допоможе уникнути штрафних санкцій. Це дуже важливо, бо наразі сума штрафів зросла, ці суми можуть буде занадто збитковими для підприємства чи організації. Строки сплати податку на прибуток 2018 виглядають так:
- звітність, яка подається за перший квартал, має бути передана до настання 20 травня;
- звітність, що подається за півріччя, має термін до 19 серпня;
- декларація за дев’ять місяців повинна бути надана інстанції до 19 листопада;
- річна звітність подається до 18 лютого.
Що стосується термінів подання декларацій, які стосуються прибутку, то всі вони повинні бути надані відповідній інстанції на 10 днів раніше, ніж всі вищеназвані звітності.
Строки для тих, хто має подавати декларацію лише раз на рік є інакшими. Останній день подання всіх необхідних паперів – 1 березня. А от кінцевий термін справи – це 9 березня.
Як змінилися бланки звітності
Заповнення декларації з податку на прибуток 2018 відтепер виглядає інакше, та має ряд особливостей. Цей вид звітності стосується усіх можливих видів діяльності. Більш того, окрім цієї основної звітності є ще аж 9 додатків. Кількість додатків, до речі, раніше становила 14. Нові особливі доповнення, які потребують окремої уваги, введені не були. Дуже сильно буди перероблені тільки додатки, які стосуються авансових внесків та заробітних плат.
Окрім того, згідно з рішенням влади, до податкової декларації повинна надаватися інформація про величину податкових пільг. Поки за хибні дані штрафи не передбачені. Однак якщо звітність не буде надана вчасно, то адміністративного покарання не уникнути. Влада надала змогу платникам звітувати в електронному вигляді, якщо самі платники мають таке бажання.
Реквізити
Має і свої особливі реквізити податок на прибуток 2018 в Україні. Вони регламентуються та корегуються законом України, який стосується ведення бухгалтерського обліку. Повний перелік реквізитів можна дізнатися в чинному законодавстві, або у представників уповноважених органів, представників ДФС. Варто уточнити реквізити, бо вони можуть бути різними для кожного міста чи області.
