Китайський уряд ухвалив рішення зменшувати ставку ПДВ, щоб послуги та товари були доступнішими для населення. Уряд КНР робить все для народу, незважаючи на потенційні проблеми для економіки країни.

Історія запровадження ПДВ та особливості оподаткування в Китаї

ПДВ у Китаї було введено у 2016 році. Він замінив податок на прибуток. Це дало поштовх для зростання економіки.

У тому році податкові надходження знизилися на 77 млрд. доларів, держава була готова піти на збільшення дефіциту в держбюджеті до 3%. Реформа дозволила розвивати місцеві підприємства виробництва та отримувати гарний прибуток з ринку.

Курс на зниження ставки ПДВ

2022 року ПДВ становить 13%. Податкова ставка знизилася на 3% із квітня 2019 року. Китайська модель економіки передбачає величезний експорт товарів. Потенціал країни дає змогу знижувати показники.

Республіка зазнає збитків через торговельну війну зі США. Втрати становлять 200 млрд. доларів. Багато підприємств збанкрутували. Ідуть масові скорочення. Знижені податки допомагають внутрішньому ринку залишитися на плаву.

КНР вирішила не наживатися на власному населенні, а спрощувати діяльність бізнесменам, створюючи комфортніші умови, тим самим підвищуючи рівень життя в країні.

Хто сплачує ПДВ

Найбільша сума до скарбниці держави йде від ПДВ та споживчого податку. Усі платники діляться на 2 групи: звичайні та малі платники податків.

Не оподатковуються на додану вартість групи товарів:

• сільськогосподарська продукція;
• контрацептиви різних типів;
• обладнання для проведення наукових досліджень та дослідів;
• старовинні товари; антикварна продукція;
• товари із-за кордону для інвалідів.

Для розрахунку ПДВ кількість проданих товарів множать на відсоткову ставку ПДВ та забирають вхідний податок.

Перерахування до бюджету роблять щомісяця 15 числа.

Поточні ставки ПДВ у Китаї

У 2022 році в КНР діють 4 відсоткові ставки податку:

• Загальнодержавна ставка 13%. Діє при продажу будь-якого товару, наданні послуг, будівництві, імпорті товарів та здачі житла в оренду.
• Знижена ставка 9%. Поширюється на послуги перевізників та деякі товари.
• Ставка 6% нараховується на логістичні та консалтингові види послуг.
• Експортні товари ПДВ не оподатковуються.

Пільгові ставки

Пільги надають звичайним платникам податків. Знижені ставки нараховують на продаж сільгосппродукції: первинної продукції, техніки для роботи у сфері сільського господарства, добрив землі та кормів для тварин.

Пільговою ставкою користуються під час продажу друкованих, аудіовізуальних та електронних матеріалів, харчової солі. Паливо, газ та вода теж обкладаються зниженим податком (про ціни на бензин у Китаї дізнайтесь за посиланням).

Повернення ПДВ

ПДВ нараховують на всі товари, які ввозять до Китаю. Якщо товар, що ввозиться, буде перероблятися, то при вивезенні експортер може сподіватися на повернення сплаченого мита.

Великі фірми сплачують ПДВ за пільговою ставкою. Торгово-промислова служба видає бізнесменам папір із дозволом експорту з Китаю. Коли товар доставлено, ПДВ повертають. Це дозволяє китайцям продавати продукцію за кордон за низькими цінами.

При імпорті з Китаю

Якщо товар було куплено, і його вартість вже було включено податок, то за імпорті можна розраховувати повернення грошей.

Для проведення операції знадобляться документи:

• угоду про постачання з КНР;
• інвойс від постачальника;
• чеки та інші документи, що підтверджують сплату ПДВ;
• митна декларація.

Ці документи потрібно разом із податковою декларацією подати до 20 числа наприкінці квартального звітного періоду. Якщо прострочити, можуть нарахувати пені та відмовити у поверненні коштів за ПДВ.

При експорті до Росії

Щоб претендувати на повернення ПДВ у Китаї, мають бути дотримані умови:

• Товар має бути зареєстрований на материковій частині Китайської Народної Республіки. Не підходить продукція з Гонконгу, Макао, Тайваню.
• Робота має здійснюватися за загальною системою оподаткування. Пільгова та спрощена не підійде.
• Потрібно мати ліцензію, що дозволяє вивезення товарів та підтверджує реєстрацію багажу в міграційному органі.
• Має бути валютний прибуток з-за кордону, що підтверджує експортний вивіз товару.
• Необхідно пред’явити чек на товар із зазначеним ПДВ. Це підтвердить, що покупка здійснювалася біля Китаю.
• Повинна бути оформлена митна декларація товару, проданий зарубіжних країн.

Після експорту вантажу до податкових органів потрібно подати документи: рахунок-фактуру та митну декларацію. Після перевірки вирішуватиметься, в якій кількості повернуть ПДВ.

Терміни

Зазвичай податок повертають протягом кількох місяців. Але раніше, ніж за 3 місяці, виплата навряд чи прийде. Іноді доводиться чекати до півроку.

Великі експортери перебувають у особливому статусі. Їм кошти повертають упродовж одного місяця. Якщо фірма поводиться нечесно з китайською стороною, гроші повернуть за півроку.

Як ПДВ впливає на ціноутворення

На формуванні роздрібної ціни впливають:

• собівартість;
• витрати від виробництва до прилавка;
• попит на товар;
• унікальність;
• затребуваність;
• ПДВ.

Чим більша податкова ставка в країні, тим вища вартість товару. У Китаї ставка невисока, тому ціни там нижчі.

Детальніше про податки в Китаї можете дізнатися зі статті на нашому сайті та відео.