Многочисленные наблюдения подтвердили, начало каждого года знаменуется изменениями в налоговом законодательстве. Обычно, изменения претерпевают налоги. В этом году единый налог в Украине изменился в сторону повышения законодательные нововведения направлены на легализацию и прозрачность деятельности, увеличение поступлений в государственную казну.
Объект налогообложения-что это такое?
Что входит в объект налогообложения учитывая, что это налог, уплачиваемый отдельно разными категориями лиц, актуальный на сегодняшнее время вопрос, который важен при принятием правильного решения.
Так, первая категория получает от государства обязательство отнимать денежки от: любых выплат, начисляемых работникам в связи с их рабочей деятельностью. Сюда же может относиться даже вознаграждения, которые работники должны получить по гражданским договорам.
Несправедливость, как кажется, но пусть вас утешает, что вы все еще можете воспользоваться этими деньгами, хоть и нескоро или при наступлении страхового случая. выплат, которые получает работник в виде материальной помощи. К сожалению, сюда включают все возможные безвозмездные получения денег, которые не проходят по трудовому или гражданскому договору. То есть, не такие они уже и безвозмездные, собственно. Но, даже учитывая это, все еще остаются некоторые возможности, где единый налог не подлежит необходимом вычету.
Так, например, работодатель вправе вознаградить или просто поощрить, подарить своим сотрудникам что-либо, сумма чего не превышает 1000 грн. (сверх – придется делиться и с государством). Но это «что-то» должно быть выплачено в натуральной форме, то есть продукцией, детскими вещами и подобным. Также не включаются в единый налог и суммы выплат, которые могут переходить от работодателя, если те выплачиваются уже после уплаты налогов на доходы.
Впрочем, такие выплаты-это, зачастую, разряд фантастики, ведь кто захочет делиться собственными деньгами просто так?
Вторая группа единого налога также имеет свои особенности. Лица, которые уплачивают единый налог для 2 группы на 2021 год могут заниматься любой профессиональной деятельностью (это может быть и работа на кого-то в офисе, и личное предпринимательство, но без дополнительного участия «в доле» соседей, друзей или кого-то еще). В эти суммы не входят только средства, которые были пущены на непосредственное изъятие пользы с работы. То есть, можно сказать, что единый налог с индивидуальных предпринимателей, будет исчисляться в процентах от «чистых» доходов, указанных в стоимости патента, купленного для проведения любой деятельности. Конечно же, это относится только к тем, кто перешел на упрощенную систему оплаты налогов и приобрел патент, то есть единый налог ИП.
Группы налогообложения в Украине 2021
Все субъекты хозяйствования, которым разрешено перейти на УСН, разделены на четыре группы. 1, 2 и 3 группы существуют для физических лиц – предпринимателей. Использование третьей доступно для юридических лиц.
Возможность быть плательщиком единого налога 4 группы предоставлена только юридическим лицам-сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Каждая группа имеет свои особенности и соответствующие установленные для нее ставки единого налога, которые вы можете сравнить с помощью таблицы по этой ссылке.
Единый налог в Украине-нововведение
Анализируя нововведения 2021 года можно прийти к выводам об отсутствии кардинальных изменений. Нововведения 2021 носят так называемый «плановый» характер. Другими словами, в начале года произошло увеличение прожиточного минимума, минимальной зарплаты в результате чего единый налог для 3 группы на 2021 год вместе с другими группами первыми претерпели изменения, в частности, денежные отчисления.
Измененные ставки не сильно понравились физическим и юридическим лицам. Но что делать, если в стране уровень жизни считается не самым лучшим.
Из нововведений, которые уже произошли, стоит отметить следующие:
- перечень ФЛП был видоизменен, в этом году на 4 группе не могут быть лица, занимающиеся производством курятины и продуктами, полученными в результате выращивания птицы;
- введено налогообложение на репатриацию проплат единщиков в пользу нерезидентов;
- некоторые ФЛП освобождены от уплаты авансового взноса.
Для предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения были введены следующие новшества:
- максимально возможный годовой доход единщиков на 3 группе должен не превышать 7 млн. грн.;
- единый налог 3 группы должен не превышать 3% (для лиц, уплачивающих НДС) и 5% для других;
- унифицирован ЕСВ, сегодня он составляет 22%.
Отслеживать нововведения, всегда оставаться в курсе событий, получать максимум информации о группе единого налога на 2021 год позволит общения на тематических сайтов и личное изучение нормативно-правовых актов.
Ставки единого налога на 2021 год
В начале года произошли налоговые изменения, ставки единого налога на 2021 год стали другими.
Сегодняшние предприниматели платят налог по такому принципу
- 1гр. – до 10% от законодательно установленного на Украине ПМ;
- 2гр. – до 20% от минималки (уточненные размеры ставок ФЛП, находящиеся на 1, 2 группах налогообложения устанавливается местным самоуправлением);
- 3гр. – неплательщики НДС в обязательном порядке оплачивают 5% от дохода;
- 3гр. – плательщики уплачивают в государственную казну 3% от дохода предприятия;
- единый налог на 2021 год для 4 группы и его размер зависят от площади используемого земельного участка.
Чтобы не попасть под штрафные санкции контролирующих органов важно знать сроки уплаты налогов. Как правило, они публикуются в Налоговом Вестнике и на официальных правительственных сайтах.
Сколько заплатят штрафники 3 группы единого налога (пример)
Максимальный срок уплаты налогов для 3 гр. налогообложения наступает через 10 дней после окончания предельного срока подачи квартальной налоговой декларации (40 дней после окончания квартала).
Штраф за несвоевременную уплату единого налога третьей группы зависит от срока задержки платежа.
- при задержании до 30 дней – штраф 10% от суммы погашенного налога;
- при задержании более 30 дней – штраф 20% от суммы погашенного налога.
Например. ФЛП на третьей группе налога согласно декларации должен уплатить 1000 грн единого налога. Платеж он совершил на 12 день после завершения срока. Штраф за задержку платежа составит 100 грн.
Пеня
За несвоевременную уплату единого налога на сумму задолженности ежедневно начисляется пеня. Размер пени для каждого случая отдельный. Расчет проходит по формуле:
- П = С * Кд * Ус / К,
где-либо
- П-пеня;
- С – сумма задолженности в гривнах;
- Кд – задержка по уплате единого налога в днях;
- Ус – самая большая из учетных ставок Нацбанка,которая была зафиксирована на момент неуплаты, просрочки и возникновения налогового долга предпринимателя перед государством (устанавливается на день погашения долга);
- К – количественный показатель, указанный в календарном году.
Сумма пени часто невысока, но чем дольше оттягивать с уплату штрафа, тем больше она будет расти.
Штраф по неуплате можно уплатить на расчетный счет по единому налогу. Для этого в назначении платежа указывается «Штраф за несвоевременную уплату единого налога за (период)».
Чтобы оплатить пеню необходимо обратиться к своему инспектору в налоговую службу, подписать протокол о назначении пени, узнать точную сумму и взять реквизиты для уплаты единого налога на оплату.
Чаще всего инспектор просит принести ксерокопии квитанций об уплате штрафа и пени.
Сколько платят единщики сейчас?
Налоговые уплаты субъектами хозяйствования проводятся согласно действующему законодательству. В этом году єдинщики единый налог для 1 группы, который в процентных ставках не более 10%, установленных местными советами относительно вида деятельности от суммы ПМ для работающих, которая зафиксирована официально на начало этого года.
Ставки единого налога на 2021 год для 2 группы предпринимателей составляют до 20% от минималки.
Предприниматели 3 группы единого налога уплачивают единый налог по ставке 5% от валового дохода за квартал или 3% (при регистрации плательщиком НДС).
Предприниматели на общей системе налогообложения за 2021г.подают декларацию до 10 февраля, в которой и указывают окончательную сумму налога на доход по ставке 18% от чистого дохода. Авансовые суммы этого налога на доход должны были уплатить до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября.
За четвертый квартал авансовый платеж не уплачивается, рассчитывается годовой доход и налог на доход доплачивается, исключая авансовые платежи, и уплачивается итог по 2021 год до 20 февраля 2022г. Для юридических лиц сроки уплаты налогов другие.
Прогнозы на 2022 год
К сожалению прогнозы по стабилизации экономики Украины в 2021 году не оправдались. Ситуация осложнилась появлением индийского штамма коронавирус «Дельта», длительными разногласиями с соседними странами и нестабильной ситуацией на Донбассе.
Рост цен, недовольство граждан отсутствие денег в государственной казне скорее всего заставит президента вместе с депутатским корпусом в очередной раз внести изменения в Налоговый кодекс.
Поэтому не стоит удивляться если некоторые группы плательщиков единого налога в Украине столкнутся с увеличением ставок. Таким образом страна пытается пополнить корзину и выйти из кризиса.
Резюме
В 2021 году, как и в предыдущем наблюдается изменение ставок единого налога в сторону увеличения. Внесенные в НК изменения в основном направлены на поддержку государства, а не предпринимательства. По этим причинам неокрепшие субъекты хозяйствования сталкиваются с множественными трудностями.
Основная часть проблем связана с нехваткой денежных средств на покрытие налогов. Остается надеяться, что в 2022 году ситуация изменится к лучшему. Правительство увидит реальную ситуацию в предпринимательстве и примет соответствующие меры по ее поддержке.
