Єдиний податок – це, мабуть, головне стягнення, яке треба сплачувати при будь-якій системі оподаткування. Цей податок в основному сплачують ті, хто займаються господарською діяльністю. Наразі система оподаткування влаштована так, що окрім єдиного податку треба сплачувати ще і єдиний соціальний внесок. Різниця в тому, що єдиний соціальний внесок надходить до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування, а єдиний податок направляється до місцевих бюджетів. Віднедавна єдиний податок на 2018 рік в Україні почав сплачуватися іншим чином.
Коли було придумано єдиний податок, то вважалося, що завдяки його створенню вдасться об’єднати усі інші схожі стягнення. Але цього, можна сказати, не відбулося. До 2012 цей податок був встановлений владою та заморожений, але згодом сталося так, що він почав розраховуватися відповідно до групи, до якої відноситься платник податку.
Трошки історії
Цей податок вперше було використано у 1999 році. Його розмір на той час складав від 20 до 200 гривень для фізичних осіб. Точна цифра тобі залежала від того, в якій сфері господарства здійснює свою діяльність платник. А от що стосується юридичних осіб, то їм треба було сплачувати від 6% до 10% свого прибутку. Після сплачення податку, вся ця сума ділилася на частини. Дещо надходило до бюджету, щось направлялося в Пенсійний фонд, а решта надавалося Фонду соціального страхування. Проте зміни в законодавчих актах привели до того що суми податків змінилися через те, що вони перестали відповідати встановленим нормам. Потім почалися зміни ставки єдиного податку. Ставка єдиного податку в Україні в 2018 році також зазнала чергових змін.
Яку ставку треба очкувати представникам 1 групи платників єдиного податку
Існує декілька категорій платників єдиного податку. Особи, що належать до першої категорії надають послуги виключно населенню. Більш того, представникам цієї категорії забороняється здійснювати роздрібну торгівлю. Сумарний дохід такого платника податків повинен буде не більшим за 300 тисяч гривень на рік.
Також представникам цієї категорії забороняється брати на роботу працівників. Раніше було так, що сума податку залежала мінімальної заробітної плати, але наразі податок вираховується в залежності від прожиткового мінімуму. Ставка, скоріше за все, й надалі буде складати 10%. Саме тому єдиний податок в 2018 році в Україні для 1 групи буде складати приблизно 160 гривень, адже можна спостерігати тенденцію поста прожиткового мінімуму.
Що стосується інших виплат, то представники цієї категорії звільнені від виплат податку на прибуток, податку на додану вартість та стягнення за земельні ділянки, а плата за воду все ж обов’язкова.
Що слід очікувати представникам 2 групи платників єдиного податку
Ситуація у представників цієї категорії дещо відрізняється від тої ситуації, що склалася у представників першої категорії. Таким чином, їх максимальний щорічний дохід повинен не перевищувати суму розміром 1,5 мільйона гривень. Також представникам 2 групи дозволяється використовувати найману працю. Що стосується сфери послуг, то їх можна надавати населенню чи іншим платникам єдиного податку. Більш того, дозволяється займатися виробництвом різної продукції.
Але, звісно, є деякі заборони. Наприклад, представникам 2 категорії забороняється виступати посередниками в грошових операціях, які стосуються нерухомості та ювелірних виробів. Єдиний податок в 2018 році для 2 групи залишається тим самим і буде складати 20% від мінімальної заробітної плати. Варто згадати, що не так давно мінімальна заробітна плата була піднята до 3200 гривень. І ця сума може також змінитися протягом року.
Єдиний податок для представників 3 та 4 групи
До 3 групи можуть належати як фізичні, так і юридичні особи. Їх щорічний прибуток повинен не перевищувати суму в 5 мільйонів гривень. Єдиний податок 2018 в Україні для 3 групи може бути 3% або 5%. Це залежить від того, чи сплачує особо податок на додану вартість. Єдиний податок вираховується відповідно до величини доходу особи. Також є низка випадків коли юридичні особи зобов’язуються сплачувати подвійну ставку єдиного податку:
- якщо людина займається забороненими видами діяльності, то вона сплачує подвійну ставку;
- також це відбувається якщо особа здійснює не грошові розрахунки;
- подвійна ставка сплачується також якщо особа має прибуток, що є вищим дозволеного рівня.
Що стосується 4 групи, то до неї належать ті, хто займаються виготовлення сільськогосподарської продукції. А єдиний податок, у свою чергу, вираховується залежно від розміру земельних ділянок, якими володіє особа. Нарахування напряму залежить від грошової оцінки кожного гектару землі. Здійснювати виплати треба кожного кварталу, тобто чотири рази на рік. Кожного кварталу ставка змінюється. Для перших двох вона становить 10%, для третього – 50% та для четвертого – 30%.
За яких умов відбувається зміна категорії
Буває таке, що особа виконала всі необхідні правила та вимоги для певної категорії платників. В такому випадку дозволяється перехід до цієї категорії. Щоб зробити це треба написати заяву та передати її до контролюючої інстанції. Варто знати, що є певні строки подання заяв. Це треба зробити не пізніше 15 днів до початку чергового кварталу.
Більш того, бувають випадки, коли зміна системи оподаткування особи носить примусовий характер. Це, зазвичай, відбувається коли платник робить певні правопорушення. В такому випадку вони переводяться на загальну систему оподаткування. Серед правопорушень варто виділити наступні діяння:
- виконання не грошових розрахунків;
- ведення господарської діяльності особою, що суперечить правовим нормам.
Загалом, всі категорії зазнають примусового переходу на загальну систему оподаткування якщо їх річний прибуток перевищує дозволений. Тому краще вчасно змінити категорію, бо можна зустрітися з деякими неприємностями.
