Понад 20 років тому тогочасний президент України прийняв рішення про впровадження специфічної системи оподаткування, на яку могли перейти усі бажаючи підприємці за певних умов. Цю систему оподаткування назвали спрощеною, оскільки платники звільнялися від купи податків та повинні були сплачувати одне стягнення, яке іменується єдиним податком. Ще одна важлива відмінність полягала у тому, що підприємці повинні були подавати значно спрощені декларації та звітності зі статистичними даними. Ця система покликана пожвавити інтерес підприємців до малого та середнього бізнесу, пришвидшити їх розвиток. Вона існує й досі та нею активно користуються українські підприємці. Оскільки зараз відбуваються важливі зміни в податковій системі країни, громадяни підприємці цікавляться, якими саме будуть ставки єдиного податку на 2019 рік.
Детальніше про поняття єдиного податку
Єдиний податок являє собою особливе стягнення, що постійно сплачується підприємцями, які виступають у ролі суб’єктів господарчої діяльності. Цей податок нараховується лише тим людям, які перейшли на спрощену систему оподаткування. Єдиний податок також є найголовнішим стягненням для підприємців, бо він заміняє собою щонайменше чот рити інших відрахувань. Відраховані підприємцями кошти надходять до місцевого бюджету, після чого розбиваються на декілька частин. Загалом всі підприємці, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, розділяються на чотири групи в залежності від особливостей їх діяльності та певних додаткових умов.
Це стягнення з’явилося не одразу після впровадження спрощеної системи оподаткування, а лише через рік. Тоді воно мало чітко встановлений законодавством розмір, який не міг бути більшим за двісті гривень. Для юридичних осіб діяли інші правила. Вони повинні були відраховувати близько 6% від свого прибутку. Уся сплачена підприємцем сума поділялася на три частини. Якщо кошти від першої частини одразу надходили до місцевого бюджету, то друга частина йшла до фонду загальнообов’язкового соціального страхування. Залишок, який являв собою третю частину, надходив до Пенсійного фонду держави. Саме так сума єдиного податку ділилася до настання 2010 року, після чого влада почала впроваджувати перші зміни. Податок видозмінювався, втратив свою фіксовану ставку, набув інших розмірів.
Зараз відбувається впровадження чергових змін у системі оподаткування, які повинні реорганізувати усю систему. Саме тому платники не припиняються цікавитися, якого виду набуде єдиний податок в Україні, як виглядатимуть ставки та чого взагалі чекати.
1 група
Як вже зазначалося раніше, усі платники єдиного податку розділяються на декілька груп в залежності від роду їх діяльності та деяких інших факторів. Що стосується представників 1 категорії, то вони мають право вести таку діяльність:
- Роздрібний продаж будь-яких вибір товарів чи певної продукції. Торгувати дозволяється виключно на спеціальних торгових точках чи на місцевих ринках.
- Надають послуги фізичним особам. Дозволяється надавати послуги виключно побутового характеру.
Окремо варто зазначити, що платники 1 групи не мають права брати на роботу працівників. Вони повинні вести підприємницьку діяльність виключно самостійно. Загальний рівень прибутку за календарний рік не повинен перевищувати планку у 300 тисяч гривень. Єдиний податок для 1 групи повинен відраховуватися у розмірі до 10% від актуальної суми прожиткового мінімуму. Протягом 2019 року відбуватиметься декілька зростань суми прожиткового мінімуму. Після останнього зростання ця сума становитиме в середньому дві тисячі гривень. А тому платники повинні будуть сплачувати до 200 гривень податку на місяць.
2 група
Ця категорія платників єдиного податку також має свої певні особливості. Почати варто саме з видів діяльності, які дозволені цим підприємцям. Отже, їм дозволяється вести наступну діяльність:
- Займатися надання різних послуг, незалежно від їх характеру. Що стосується осіб, яким надаються послуги, то серед них можуть бути виключно фізичні особи та інші підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування.
- Вести роздрібну та оптову торгівлю будь-якими видами товарів чи певною продукцією.
- Займатися виготовленням якоїсь продукції чи товарів.
- Вести бізнес у ресторанній сфері.
Для цієї категорії умови не такі суворі, однак вони накладають на підприємців певні обмеження. Наприклад, представники другої групи можуть мати найманих робітників, які загальний штат не повинен перевищувати десять осіб. Що стосується сум прибутку, то дохід за один календарний рік не повинен перевищувати плану у 1,5 мільйона гривень. Єдиний податок для 2 групи на 2019 рік відраховуватиметься у розмірі до 20% від величини мінімальної заробітної плати. На 2019 рік заплановане підвищення суми мінімальної зарплати до 4173 гривень. А тому підприємцям доведеться щомісяця відраховувати до 900 гривень.
3 група
Що стосується підприємців третьої категорії, то для них встановлюються не такі суворі обмеження. Водночас сума єдиного податку значно зростає. До цієї категорії відносять не лише підприємців, а ще і юридичних осіб. Вони мають право вести будь-яку діяльність без обмежень, мати необмежений штат працівників. Однак загальна сума прибутку за календарний рік не повинна перевищувати планку у 5 мільйонів гривень. Це обов’язкова умова.
Однак сам єдиний податок 3 групи визначається в залежності від того, чи сплачує особа податок на додатну вартість:
- Якщо особа сплачує ПДВ, то для неї ставка єдиного податку складає 3% від загальної суми доходу.
- Якщо особа не сплачує ПДВ, то це стягнення враховується при сплаті єдиного податку. В такому випадку ставка становить вже 5% від загальної суми доходу.
4 група
А от до цієї категорії відносять специфічних платників. До четвертої групи належать виробники сільськогосподарської продукції, які мають загальний товарообіг не менше 75% за календарний рік. Для цієї категорії немає ніяких обмежень на загальну кількість найманих працівників та немає граничної суми прибутку за календарний рік. Але головна особливість полягає в тому, що єдиний податок на 2019 рік для 4 групи сплачується в індивідуальному порядку.
Для кожного підприємця встановлюється своя ставка в залежності від виду його діяльності та багатьох інших факторів. Наприклад, особа, яка веде діяльність, пов’язану з водним фондом буде сплачувати не таку суму податку, як особа, яка займається багаторічними насадженнями. При процедурі оподаткування об’єктом виступають обсяги володінь сільськогосподарського призначення та наявний водний фонд. Сам податок нараховується також на основі даних, наданих представниками земельного кадастру.
Як відбувається зміна категорії?
Іноді буває так, що підприємець хоче розширити свій бізнес чи змінити вид діяльності, тощо. Зазвичай в такому випадку йому доводиться змінювати свою категорію. Першою важливою умовою для зміни категорії є виконання усіх вимог іншої категорії. Також треба буде готовим до сплати більших сум податку. Після виконання вимог підприємець може подавати документи на зміни групи. Для цього треба написати відповідну заявку та передати її до податкових органів. Однак не можу в будь-який момент взяти та змінити групу, для цього існують спеціальні часові рамки. Заявку можна подавати не пізніше 14 днів до початку чергового кварталу.
Представники податкової радять змінювати групу лише в тому випадку, якщо це дійсно потрібно. Бувають такі випадки, коли підприємці поспішно переходять до нової групи, але не можуть впоратися з її вимогами, а тому починають отримувати штрафні санкції. Подання заявки – це виключно добровільна дія, але бувають випадки, коли зміна відбувається примусово. Це відбувається в тих випадках, коли особа порушує вимоги законодавства чи категорії, вчиняє певні протиправні діяння. У більшості випадків примусова зміна полягає у переводі підприємця на загальну систему оподаткування. Загалом усі види порушень зазначаються у законодавстві та на сторінках Податкового кодексу.
Також треба знати, що при перевищені суми граничного прибутку накладаються не тільки штрафні санкції. Додатково змінюється ставка податку, яка починає становити 15%. Ця ставка використовується й для прибутку, який був отриманий шляхом ведення незареєстрованої діяльності. Оподаткуванню підлягають навіть грошові маси, отримані від діяльності, яка не передбачена для перших вдвох груп.
Деякі нюанси
Тим підприємцям, які лише планують вести певну діяльність, варто одразу визначитися з категорії. Це дозволить уникнути зайвих штрафів та складнощів. Що стосується розрахунку суми єдиного податку, то визначити суму до сплати можна власноруч або за допомогою спеціальних калькуляторів, які є в мережі Інтернет. Самі реквізити для сплати єдиного податку можна знайти у найближчому відділенні податкової або в органах місцевої влади, в Інтернеті. Якщо податок був помилково сплачений не за правильними реквізитами, то треба звернутися з відповідною заявкою до податкових органів.
Ще варто знати, що законодавством забороняється використання спрощеної системи оподаткування тими підприємцями, діяльність яких пов’язана з гральним бізнесом, обміном валют, посередництвом у фінансових операціях, управлінням іншими підприємствами. Окрім того, групи єдиного податку на 2019 рік не будуть встановлюватися для осіб, які займаються видобутком дорогоцінних металів чи каменів, імпортом або експортом підакцизних товарів, організацією аукціонів.
