Експертам відомо, що єдиний податок є одним з найнеобхідніших податків. Його навіть необхідно виплачувати не дивлячись на систему оподаткування. Найчастіше питання виплати цього податку стосується тільки тих, хто веде господарську діяльність. Аби уникнути непорозумінь, варто усвідомити, що соціальний внесок перераховується виключно до Пенсійного фонду, а також до Фонду соціального страхування. Що стосується єдиного податку, то він має інше призначення. Це стягнення направляється до місцевих скарбниць, де надалі використовується владою. Не так давно влада підготувала пакет реформ, а через це єдиний податок на 2018 рік в Україні тепер перераховується не так, як це було раніше.
Коли виникла створення цього податку, він мав особливе призначення. Саме це стягнення повинно було об’єднати усі інші види виплат в один податок. Але, на жаль, цього так і не сталося. До 2012 року податок не чіпався владою, він був заморожений. Згодом, звісно, виникла потреба у змінах, а тому податок почав вираховуватися майже в індивідуальному порядку. Була застосована класифікація платників, а тому суми виплат почали напряму залежати від категорії, до якої відноситься особа.
Історична ретроспектива
Створення цього податку відбулося ще у 1999 році. Саме в тому ж році він був застосований. Тогочасне законодавство встановлювало розмір податку фізичних осіб, який був від 20 до 200 гривень. Тоді виплати регулювалися тим, до якої сфери господарства належить діяльність платника податку. Для юридичних осіб це стягнення мало іншу ставку, яка складала від 6% до 10%, а сам податок вираховувався з прибутку. Після того, як стягнення були сплачені, отримана сума розділялася на декілька складових. Одна зі складових направлялася у Пенсійний фонд, а інша частина надходила до бюджету. Те, що залишилося, перенаправлялося в Фонд соціального страхування України.
Суми податків не могли залишатися однаковими на протязі розвитку держави. Річ в тім, що законодавство змінювалась прийняттям нових правок, а тому з часом величина ставок податків перестала відповідати тому, що було прописано в кодексах. Змін зазнав і єдиний податок. І знову, ставка єдиного податку в Україні в 2018 році зазнає необхідних правок.
Що нового буде для представників 1 групи
Як вже зазначалося раніше, всі платники поділяються на декілька категорій, яких всього існує чотири. Ті, хто відноситься до першої категорії – це особи, які мають право на надання різних видів послуг тільки звичайному населенню держави. Окрім того, для цього виду платників єдиного податку роздрібна торгівля знаходить під забороною. Сумарний дохід за рік повинен не бути більшим за 300 тисяч гривень.
Ще одним обмеженням є те, що платникам не дозволяється наймати на роботу працівників. Тепер варто поговорити про зміни. До певного моменту сума стягнення вираховувалася з оглядкою на мінімальну заробітну плату, але зараз тариф цілком залежить від величини прожиткового мінімуму. Ставка, мабуть, змін не зазнає, та буде становити лише 10%. Шляхом легких підрахунків можна дізнатися, що єдиний податок в 2018 році в Україні для 1 групи становитиме лише 160 гривень. Згодом податок може стати іншим, бо влада планує збільшення прожиткового мінімуму громадян.
Варто також сказати про інші податки. Платники 1 категорії мають право на несплату податку на прибуток, а також ПДВ, податку на землю. Але виплачувати стягнення за воду все ж доведеться.
Яких змін зазнає 2 категорія платників
Представники цієї категорії, звісно, мають інакші умови, які відрізняються від умов першої категорії. Варто почати з величини щорічного прибутку, який має бути не більш за суму, що складає півтора мільйона гривень. Суттєвою різницею є те, що платники 2 групи можуть в повній мірі користуватися найманою працею. Більш того, їм дозволяється також надавати послуги звичайному населенню або іншим особам, які сплачують єдиний податок. Також ця категорія має дозвіл на виробництво продукції.
Проте не обійшлося і без певних обмежень. Таким чином, представникам 2 групи забороняється виступати посередниками в будь-яких грошових операціях, які мають відношення до нерухомості або ювелірних виробів. А от єдиний податок в 2018 році для 2 групи має сплачуватися у розмірі 20% від мінімальної зарплати громадян України. Наразі мінімальна зарплата складає 3200 гривень, але влада також планує підвищувати розмір цього показника.
Єдиний податок для інших двох груп
Платниками третьої групи можуть бути як юридичні, так і фізичні особи. Єдиний податок 2018 в Україні для 3 групи становить 5%. Але якщо особа не сплачує податок на додану вартість, то ставка стягнення зменшується до 3%. Прибуток представників 3 групи не повинен бути більшим за 5 мільйонів гривень. Окрім залежності ставки від сплати ПДВ, буває так, що особи зобов’язуються виплачувати єдиний податок в подвійному розмірі. Це відбувається за наступних умов:
- якщо діяльність особи визнається забороненою;
- подвійна ставка нараховується при виконанні особою не грошових розрахунків;
- також вдвічі більше треба платити за умов, коли особа має прибуток, що більший визначеного рівня.
Тепер залишається поговорити про 4 групу. Вона, в певному розумінні, є особливою. Представниками цієї групи являються ті, хто здійснюють сільськогосподарську діяльність, зокрема займаються виготовленням продукції. Єдиний податок на 2018 рік для 4 групи залежить від декількох факторів. Перш за все, на суму стягнення впливає грошова оцінка кожного гектару володінь особи. Завдяки цьому, відповідно, вплив мають розміри самих володінь. Що стосується строків виплат, то здійснюватися вони повинні щоквартально. Ставка, до речі, непостійна, вона змінюється при настанні нового кварталу. Таким чином, для перших двох кварталів вона складає лише 10%, а от для третього – 50% та 30% для четвертого кварталу.
Чи можна якимось чином змінити свою категорію?
Тепер, коли стало відомо про те, які є групи платників єдиного податку на 2018 рік в Україні, треба поговорити й про зміну категорії. Вадливо знати, що платник єдиного податку має право на змінення своєї категорії тільки тоді, коли він виконав всі умови іншої категорії платників. Після цього особа може розпочати процес переходу. Починається все з написання відповідної заяви, яка має бути передана до контролюючої інстанції. Треба знати, що заяву подавати в будь-який час теж не можна. Вона повинна надсилатися не пізніше двох тижнів до початку нового кварталу.
Особам краще змінювати категорію тільки в тому випадку, коли вони дійсно на це здатні. Буває таке, що платники майже без причини бажають перейти до іншої групи. Зазвичай це призводить до небажаних наслідків, які виявляють у постійних штрафах та досить великих податках, які завдають шкоди діяльності особи.
Зміна категорії не завжди відбувається за власним бажанням. Часто трапляються випадки, коли зміна групи є примусовою. Зазвичай це відбувається під час скоєння особою протиправних дій. Найчастіше в такому випадку платники переводяться на загальну систему оподаткування. Правопорушень існує достатньо, але варто виділи два найчастіших випадки:
- проведення особою не грошових розрахунків;
- ведення будь-якого виду діяльності платником, що суперечить правовим нормам чинного законодавства.
Досить часто відбувається так, що особи змушуються до переходу на іншу систему оподаткування саме через перевищення планки дозволеного річного прибутку. Це стає причиною великих штрафів. Краще завчасно подбати про зміну категорії та в потрібний момент змінити її.
Починаючи свою господарську діяльність, краще одразу подумати про те, до якої категорії ви бажаєте відноситися. Це дозволить вам одразу розрахувати величину єдиного податку та спланувати всі свої витрати. Наразі на багатьох ресурсах в Інтернеті ви можете знайти спеціально створені калькулятори, які дозволяють розрахувати величину єдиного податку з оглядкою на всі можливі фактори. Це, звісно, більш зручно, бо виконувати розрахунки власноруч ніхто не хоче.
Сам єдиний податок є дуже важливим, бо він дозволяє підтримувати в належному стані не тільки місцевий бюджет, а ще й декілька фондів України. А це, у свою чергу, забезпечує якісне функціонування державного апарату.
